Когда речь заходит об уплате налогов, граждане уверены, что тут у них одни обязанности.
Однако в некоторых ситуациях российское законодательство предполагает ощутимые льготы. Каждому в жизни приходилось решать жилищный вопрос: покупать квартиру, дом с участком, вступать в долевое строительство.
Гражданин имеет право на возмещение от государства части своих затрат на приобретение недвижимости в размере 13% от стоимости – налоговый вычет в структуре подоходного налога () граждан.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно !
Сущность имущественного вычета
Трудящийся официально человек является налогоплательщиком. Со всех видов его заработка (дохода) работодатель отчисляет 13% налогов. Плательщику возвращаются уже внесенные суммы при социально значимых приобретениях ( , ).
Смысл вычета за недвижимость заключается в компенсации объема подоходного налога от фактических понесенных затрат на покупку жилья. Сумма возмещения, алгоритм ее предоставления зависят от конкретной ситуации.
Законодательное регулирование
Правовые основания и регламент имущественных налоговых компенсаций определены статьей 220 НК РФ. Отдельные моменты применения имущественных вычетов детализируют Письма Минфина за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32776 (05.06.2015).
Законом установлены следующие финансовые нормы по предоставляемой льготе :
В 2014 году в налоговое законодательство внесены принципиальные изменения по предоставлению физическим лицам компенсаций НДФЛ.
Возможность вычета на несколько квартир – теперь это реально
Основное нововведение изменило объект льготы . Теперь это собственник недвижимости. Что это означает на практике?
Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости в пределах установленных финансовых норм. Допустим, человек покупает студию по цене 800 тысяч рублей и однокомнатную квартиру за 1,1 млн. рублей. До 2014 года вычет производился только по одной виду недвижимости на выбор налогоплательщика. Теперь покупатель в более выгодном положении.
Поскольку общая стоимость приобретений составляет 1,9 млн рублей, вычет положен за каждую из них в размере фактически понесенных затрат:
- «студийный» вычет составит: 800 000 х 13% / 100 = 104000 рубля;
- за «однушку» государство вернет: 1 100 000 х 13% / 100 = 143000 рублей;
- Общая сумма выплат составляет 247000 рублей с неиспользованным «люфтом» в 13000, которые, возможно, пригодятся при следующих приобретениях недвижимости.
Лимит распространяется пропорционально затратам на несколько квартир, даже если их суммарная стоимость выше 2 миллионов. Правда, общая выплата не превысит 260 тысяч.
Новая схема имущественной компенсации распространяется на собственников, купивших жилье после принятия поправок в закон, и продолжает действовать в 2017 году.
Кто имеет право на компенсацию
Требования к претенденту:
Законодательные нормы для объекта недвижимости :
- Приобретение находится в пределах территории Российской Федерации;
- Недвижимость планируется использовать для проживания. Коммерческие помещения и строения не подпадают под налоговые вычеты.
Правовыми основаниями для получения имущественного возмещения НДФЛ выступают следующие ситуации:
- Приобретение в собственность жилого помещения на первичном либо вторичном рынке. В этой категории находятся квартиры, частные дома, комнаты, земельные участки под ИЖС, наделы под приобретенным жильем;
- Завершение индивидуального строительства. В 2016 году приобретение жилья по долевому строительству также позволяет получить вычет;
- Ремонтно-отделочные работы в приобретенной недвижимости (подтверждаемые чеками, договорами с подрядчиком).
Ограничения
Налоговым законодательством установлен ряд ограничений и запретов на предоставление финансовой поддержки приобретателям жилья.
В 2017 году на вычет не претендуют :
- собственники, купившие квартиры до 01.01.2014 года и воспользовавшиеся льготным правом. Причем, не имеет значения сумма полученной выплаты. К примеру, человек приобрел недвижимость в 2009 году за 550 тысяч рублей с возмещением от государства 71500 рублей. На этом его право считается полностью реализованным;
- граждане, полностью исчерпавшие налоговый лимит в 260 тысяч рублей уже после января 2014 года;
- близкие родственники, покупающие жилье друг у друга (родители, дети, братья/сестры);
- покупатели недвижимости за счет средств предприятия. Даже если работодатель внес небольшую часть стоимости, налоговики откажут в выплате;
- граждане, воспользовавшиеся в приобретении квартиры средствами , (к примеру, или ).
Перечень необходимых документов
К этапу сбора документов нужно подойти максимально внимательно и ответственно. Стоит только упустить какую-либо справку, недосчитаться штампа или подписи должностного лица, чтобы получить «от ворот поворот» в налоговой. На практике встречаются случаи, когда волокита собственника квартиры отодвигала время вычета на следующий налоговый период.
В 2017 году претендент на вычет должен предоставить :
Все копии должны быть четкими с пометкой гражданина «копия верна» и личной удостоверяющей подписью. Для подстраховки лучше приложить оригиналы документов. Если пакет предоставляется почтовым отправлением, копии следует заверить нотариально.
Использование ипотечного кредита
В данной ситуации к стандартному набору правовых документов и справок налоговая потребует :
- Оригинал кредитного договора между заемщиком и банком с копией документа, которую лучше заверить у кредитора;
- Кредитный график и подтверждение произведенных платежей;
- Банковская справка о размере процентов и сумме удержаний.
Имущественный вычет на покупку квартиры и возмещение процентов по целевому кредиту – это разные льготы. Покупка жилья по ипотеке не исключает возврат НДФЛ по стоимости жилья и дает право на компенсацию кредитных издержек.
Возврат налога при продаже квартиры
Физическим лицом обязывает его уплатить налог на полученный доход. В зависимости от срока нахождения имущества в собственности продавца законодатель также установил льготы по фискальным платежам на доход от продажи квартиры.
Льготные основания :
Ситуация с непродолжительным владением недвижимостью иногда предполагает другую систему исчисления налога: путем уменьшения дохода продавца за счет расходов на покупку квартиры .
Алгоритм выгоден в случаях, когда квартира выросла в цене совсем незначительно. К примеру, человек в 2013 году купил «двушку» за 2 млн. рублей. Через два года он продает квартиру за 2,6 млн. рублей.
Продавцу выгоднее заменить уменьшение налоговой базы снижением полученного дохода: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рублей. Тут налог составит 78000 рублей.
Если же применить стандарт с вычетом миллиона, то придется расстаться с 208 тысячами.
Применять вычет за продажу жилья человек может неограниченное количество раз в течение жизни.
Для оформления вычета продавец предоставляет:
- Паспорт гражданина РФ;
- Документальной подтверждение длительности обладания собственность. Обычно это правоустанавливающие документы на приобретение жилья: дарственная, завещание, договор купли со свидетельством о регистрации перехода права собственности;
- Правовое основание продажи квартиры – договор купли/продажи продавца и нового приобретателя (оригинал и копия);
- Документ оплаты покупателем выставленной стоимости – банковские выписки, чеки и т. д.;
- Справка 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи квартиры.
Порядок оформления
Налоговое законодательство предусматривает две принципиально разные схемы восстановления подоходного налога.
Через территориальное подразделение ФНС в течение трех лет единовременными платежами
В этом случае возмещение перечисляется на счет претендента в сумме, не превышающей общий размер уплаченных налогов за расчетный год. Редко у кого НДФЛ составляет 260 тысяч рублей в год, поэтому выплата растягивается на несколько налоговых периодов.
Все мероприятия осуществляет налоговая инспекция.
В 2017 году получить первый компенсационный транш можно по истечению 4-х месяцев после предоставления пакета документов на вычет:
- 3 месяца необходимы налоговой службе для проведения проверок объекта недвижимости, правовых аспектов сделки и самого претендента;
- еще месяц уходит на операции по перечислению средств.
На практике же процедура занимает не больше 2-3 месяцев.
Через работодателя
Такой вариант предполагает освобождение дохода заявителя от уплаты ежемесячного налога в 13% до момента полной компенсации размера вычета.
Алгоритм предоставления льготы следующий:
- Заявитель обращается в НИ с пакетом документов с уведомлением о желаемом способе возмещения;
- Фискальный орган проводит проверки и уведомляет гражданина о своем решении и размере вычета;
- Заявитель предоставляет решение налоговиков в по месту работы.
Все последующие заботы об освобождении человека от налогов бухгалтерия предприятия берет на себя. Важно знать, что этот способ вычета не требует предоставления справки 3-ндфл.
О том, какие документы понадобятся для оформления возврата НДФЛ при покупке квартиры, рассказано в следующем видеоматериале: