Львиная доля отказов в вычете «входного» НДС и признании расходов по сделкам приходится на недобросовестных контрагентов (НК). Недостаточная проверка будущего бизнес-партнера, особенно по крупной сделке, может грозить не только риском неисполнения обязательств по договору, но и претензиями контролирующих органов по заявленным вычетам и расходам по прибыли. Обезопасить себя можно тщательно проверив партнера всеми возможными способами. На данный момент их более 17.
Практически каждая компания хоть раз в жизни сталкивалась с отказом в вычете налога на добавленную стоимость и признании расходов по прибыль из-за недобросовестного контрагента. Налоговыми органами сделки с такими лицами признаются сомнительными, расходы неподтвержденными и завышенными, а налоговая выгода - необоснованной. Партнер, который при заключении сделки казался надежным и вполне реальным впоследствии признается налоговиками «однодневкой» или «транзитной компанией». Встает резонный вопрос, как проверить контрагента перед важной сделкой и доказать налоговому органу проявление должной осмотрительности и осторожности. Существует несколько способов, которые можно разделить на 5 групп:
- Электронные сервисы проверки (ФНС, ФАС, ФМС ФССП, РНП и др.);
- Запросы в гос органы (налоговые инспекции);
- Предоставление пакета документов от партнера по сделке;
- Личная встреча с контрагентом (его представителем)
- Опрос компаний и ИП, сотрудничавших с данным поставщиком/подрядчиком/исполнителем/продавцом;
- Изучение сайта компании/ИП и отзывов о нем в сети Интернет
Чем грозить организации сотрудничество с непроверенным партнером
- Материальные потери, сорванные сделки, «подмоченная» репутация
- Отказ в вычете (уменьшении) НДС;
- Доначисление налога на добавленную стоимость;
- Отказ в признании обоснованными расходов в целях налогообложения прибыли и уменьшении налоговой базы по спорному лицу;
- Доначисление налога на прибыль (НП);
- Привлечение к налоговой ответственности за неуплату сумм НДС, НП;
- Начисление штрафных санкций, пени
- Назначение выездной налоговой проверки (ВНП)
Взаимодействие с сомнительной компанией (предпринимателем) может стать основанием назначения ВНП. Данное право контролирующим органам предоставлено п. 12 Концепции проведения выездных проверок :
Указанный пункт предполагает применение схем ухода от уплаты налогов, минимизации налогообложения. Использование «фирм-однодневок» является одной из таких схем. Заключается она в уменьшении налоговой нагрузки по НДС и прибыли, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета, необоснованное признание расходов по прибыли. Поэтому взаимодействие с непроверенными компаниями (ИП) признанными налоговиками недобросовестными, «однодневками», грозит налогоплательщику проведением выездной проверки. Основным документом, которым руководствуются контролирующие органы в данной ситуации является Постановление Пленума ФАС № 53. Оно определяет основные критерии проявления лицом должной осмотрительности и осторожности (ДОИО).
Стоит отметить, что на данный момент четкого перечня действий, совершение которых будет однозначным подтверждением проявления ДОИО не существует. Даже при проведении всех ниже перечисленных способов проверки налоговый орган может признать контрагента недобросовестным, а налоговую выгоду необоснованной.
Причина состоит в том, что на данный момент налогоплательщики не обладают теми правами, которые предоставлены госорганам, в частности: проведение допросов руководителей и учредителей спорных контрагентов, запросы в банки и инспекции по месту учета, истребование документов и многое другое. Но использование всех возможных способов проверки торгового партнера с большей вероятностью убережет от риска наступления неблагоприятных последствий.
Электронные ресурсы для проверки контрагента
С помощью интернет сайтов официальных госструктур можно получить основную информацию о будущем бизнес-партнере, узнать о том находится ли юрлицо в стадии банкротства, внесения изменений в ЕГРЮЛ, дисквалифицированны ли главные лица компании, проверить достоверность основных данных ЮЛ и многое другое.
Сайт Федеральной налоговой службы
Необходимо отметить, что дисквалифицированное лицо не имеет права подписи документов от имени компании, поэтому данным поиском целесообразно пользоваться и при заключении крупных сделок.
Если контрагент отсутствует по адресу регистрации это очень часто является еще одним признаком недобросовестности налогоплательщика, на который ссылаются налоговые органы при проверке.
Узнать не является ли организация истцом или ответчиком, можно обратившись к картотеке арбитражных дел.
При проверке сведений с использованием интернет-ресурсов необходимо сохранять скриншоты проверок для подтверждения факта ДОИО при появлении претензий со стороны налоговых органов.
Получение выписки ЕГРЮЛ
Одним из основных способов проверки правоспособности организации перед заключением договоров, является получение выписки из госреестра. Совершение данного действия, даже при отсутствии иных доказательств, может послужить основанием для подтверждения факта проявления ДОИО при выборе бизнес-партнера. Получить выписку из ЕГРЮЛ можно двумя способами:
- Через налоговый орган;
- Посредством электронного запроса на сайте ФНС
Для получения выписки в бумажном виде необходимо оплатить услуги по ее представлению в размере:
- 200р. - срок получения составляет пять дней с момента получения налоговым органом запроса;
- 400р. - срочная выписка, срок получения которой составляет 1 день.
Также необходимо составить запрос на представление данной выписки. Составляется он в произвольной форме. В нем должны быть указаны наименованием, ИНН, ОГРН вашей организации и контрагента, почтовый (электронный) адрес и телефон заявителя.
Для получения электронной выписки необходимо иметь личный кабинет налогоплательщика или быть зарегистрированным на сайте ФНС.
Выписка в электронном виде предоставляется бесплатно, имеет ЭЦП и равнозначна бумажной.
Получение пакета документов у будущего партнера
Признаком добросовестности и осторожности при выборе делового партнера будет служить факт запроса у последнего пакета необходимых документов, в числе которых:
- Устав;
- Свид-во о госрегистрации;
- Свид-во о постановке на учет в налоговом органе;
- Решение об избрании (назначении) руководителя юрлица;
- Лицензия или свидетельство о допуске к определенным видам работ (СРО)
Проверить лицензию можно на соответствующем виду работ сайте. Действительность данных свидетельства СРО - на сайте саморегулируемой организации, а также запросив выписку из реестра членов СРО.
Необходимо отметить, что указанные документы должны быть действительными не только на момент заключения договоров, но и на дату признания расходов.
- Документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право действовать без доверенности.
Такими документами являются: копия паспорта такого лица, копия приказа о приеме на работу, копия протокола общего собрания учредителей, копия банковской карточки, доверенность, если таким лицом является не руководитель организации.
Копии должны быть заверены печатью и подписью соответствующего лица.
Также желательно произвести сверку подписей в паспорте и банковской карточке.
Удостовериться в подлинности документа, удостоверяющего личность можно на сайте ФМС.
Также можно запросить у организации дополнительно:
- Справку о состоянии расчетов с бюджетом;
- Рекомендательные письма от сотрудничавших с данным юрлицом компаний;
- Справку о стоимости и количестве основных средств;
- О наличии трудовых ресурсов;
- Балансы и отчеты о финансовых результатах
- Сайт бизнес-партнера и отзывы о нем
- Также стоит внимательно изучить сайт компании, если на нем указаны номера ИНН и свидетельств, сличить их с полученными нарочно документами. Также необходимо тщательно проверить отзывы об организации в сети Интернет.
Личная встреча с генеральным директором
Перед заключением сделки, крупного контракта, лучше встретиться с директором или руководителем лично. Очень часто сделки, осуществленные «заочно» и по почте, вызывают сомнения у налоговых органов и, как правило, обоснованное.
В завершение необходимо отметить, что все вышеперечисленные проверки контрагента даже в совокупности не могут служить 100% подтверждение того, что организация окажется добросовестным налогоплательщиком, но они помогут подтвердить факт проявления ДОИО при выборе стороны договора. Как правило, даже при отказе налоговых органов в вычете и признании расходов по спорному юрлицу, суды встают на сторону добросовестных налогоплательщиком при наличии у них документов, подтверждающих проявлением им ДОИО.
Также ознакомится с этими и другими способам проверки юридических лиц можно в нижеследующем видео:
Подводя итоги вышесказанному отразим кратко способы проверки будущего партнера на благонадежность:
- Посредством Интернет ресурсов (сайта ФНС, ФМС, ФАС, ФССП, Реестров недобросовестных поставщиков и сведений о фактах деятельности ЮЛ);
- Запрос пакета документов;
- Получение выписки из госреестра;
- Проверка сайта компании и отзывов;
- Личная встреча с руководителем организации
Бывает так, что нужно получить конкретную информацию об определенной фирме или организации, а так же о сфере её деятельности. Обычно ИНН помогает получить необходимую информацию об организации. Как это сделать быстро, не прилагая больших усилий? Обязательно ли нужен интернет для достижения этой цели? Итак, обсудим все по порядку.
ИНН
– это индивидуальный номер налогоплательщика, который выдается в налоговой службе, когда гражданин становится трудоспособным. Цель выдачи таких номеров налогоплательщикам, состоит в идентификации при отслеживании уплаты налогов всех граждан. Свидетельство ИНН служит официальным документом, содержащим основную персональную информацию гражданина.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно
!
Особенности назначения ИНН налоговой службой
- ИНН индивидуальному предпринимателю присваивается во время регистрации физическим лицом своей предпринимательской деятельности в том случае, если этот гражданин еще не имеет ИНН. Для физического лица этот код представляет собой набор двенадцати цифр. Первые четыре цифры – отображение места выдачи кода. Следующие шесть цифр являются номером учетной налоговой записи. Оставшиеся две – контрольные или проверочные цифры, которые применяются для удобства обработки данных налогоплательщиков. Если человек отказывается от присвоения ИНН, то в налоговой службе будут применять сами персональные данные.
- ИНН, который выдается юридическим лицам, состоит из десяти цифр. Первые четыре цифры кода также указывают на место регистрации. Затем следуют пять цифр или номер налоговой записи юридического лица в разделе ОГРН (основной государственный регистрационный номер). Последняя цифра является контрольной и с её помощью можно уточнить правильность записи. Юридические лица не могут отказаться от назначения ИНН, поскольку таким образом усложнится налоговая отчетность.
Как проверить организацию по ИНН без помощи интернета?
Несмотря на то, что налоговая служба владеет этими данными, без помощи интернета проблематично получить исчерпывающую информацию об организации по ее ИНН. Поэтому, намного проще получить эту информацию с помощью глобальной сети. Для того, чтобы проверить организацию, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого делается письменный запрос, в котором содержится просьба о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц) о конкретной организации. Общеизвестно, что эта информация является доступной, к тому же, ответ можно получить в течение шести рабочих дней.
Как проверить организацию онлайн?
Чтобы проверить подлинность организации, надежность фирмы, с которой собираетесь сотрудничать, применяются три основных способа проверки. Проверка по названию организации. Самое простое решение
– вбить в поисковой системе наименование организации. Именно в интернете большинство фирм стараются засветиться, поэтому получить интересующую вас информацию будет не сложно. На сайте можно увидеть адрес фирмы, ее ИНН и другие подробности.
Сайт налоговой службы . Поможет по названию существующей организации получить подлинные данные о ней.
Полная информация об организациях и юридических лицах:
Чтобы проверить номер лицензии компании зачастую используются следующие сервисы:
- (лицензии организаций, которые нанимают рабочих, для работы за границей);
- – проверка лицензии турагенств;
- – проверка лицензии туристических операторов;
- – тоже поможет проверить фирму по названию.
Было бы полезно уточнить информацию о юридическом лице в органах, которые выдали эту лицензию. То есть, другими словами, проверить компанию по ИНН. Поскольку любая организация в процессе открытия должна быть зарегистрирована в налоговых органах, то для ее проверки используется ИНН, выданный в налоговой.
Вот некоторые из сайтов в помощь:
- (здесь нужно забить в пустых полях те данные о фирме, которые известны);
Применение проверки по ОГРН (основной государственный регистрационный номер). Этот числовой код состоит из тринадцати цифр, каждая их которых имеет свое значение. С помощью глобальной сети по конкретному ОГРН можно проверить практически любую организацию.
В этом помогут следующие сайты:
- (сайт федеральной налоговой службы);
- ru (услуга проверки компаний доступна лишь подписчикам).
Указанные выше сайты помогают не только проверить существование фирмы, но и узнать некоторые полезные подробности о ней. К примеру, можно получить информацию о:
- о том, кто является главным в необходимой вам организации;
- о дате ее основания;
- об учредителях;
- о ее месторасположении;
- о количестве филиалов;
- данные о физическом и юридическом адресах;
- можно узнать менялся ли адрес организации;
- данные об изменении владельца компании;
- имеет ли фирма долги по уплате налогов и другие финансовые обязательства.
Такая информация поможет сформировать объективное мнение о той или иной компании, откроет или закроет доверие к ней, а также, даст возможность сделать выводы о перспективах сотрудничества с этой организацией.
Проверка на сайте ФНС осуществляется следующим образом:
- открываем сайт ;
- выбираем в правой стороне «Электронные сервисы»;
- выбираем подраздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
- далее выбираем, или отмечаем в критериях поиска что это юридическое лицо;
- указываем по чем искать: по ИНН и ОГРН или по названию организации (юридического лица) и вводим соответствующую информацию;
- вводим капчу;
- нажимаем кнопку «Найти», после чего отобразится детальная информация о нужной вам фирме.
Как проверить компанию бесплатно
Получить подробные данные об интересующей вас организации, можно по ссылке , который является базой данных ЕГРЮЛ. На этом сайте можно узнать многое о деятельности предприятия, если с ним планируется сотрудничество, или, если у вас появились другие предпосылки для проверки определенной фирмы. Другими словами, этот сервис помогает проверить надежность так называемого контрагента. На сайте в чистых полях необходимо ввести само название компании, ее ИНН и / или ОГРН и осуществить проверку.
Все перечисленные выше сайты и сервисы, включая сайт федеральной налоговой службы, дают возможность бесплатно получить данные о той или иной фирме. Также стоит учесть, что никто не может скрыть детальную информацию о своей компании или ее подразделении, все это является доступным для пользователей интернета, да и законодательство РФ не ограничивает доступ к подобного рода информации.
Какую информацию об организации можно узнать по ИНН?
- Полное название и форму организационного устройства (например АО или ООО);
- Данные о регистрации юридического адреса компании;
- ИНН и ОГРН;
- Дату осуществления регистрации;
- В случае поиска организации по ИНН после прекращения её деятельности, а так же дату завершения работы.
- Детальная информация в качестве краткой выписки из ЕГРЮЛ доступна для загрузки (данные об учредителях, об уплате налогов, о счетах, о руководителях организации и других тонкостях)
Проверка деятельности и задолженности по налогам организации по ИНН
Узнать о задолженности на сайте ФНС по ИНН для юридических лиц так же просто, как и для физических. Поиск производится в пункте «Электронные сервисы» а именно в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Далее нужно обозначить что ищем юрлицо, и вводим наименование организации или ее ИНН, как об этом писалось выше. Так можно получить информацию о задолженности организации по уплате налогов.
В некоторых случаях понадобится прийти в налоговую службу и свериться, поскольку иногда собственные данные о налогах могут расходиться с теми, которые имеет ФНС. Также стоит учитывать, что, хотя федеральные данные обозначены высшим приоритетом, платятся налоги все-таки в местную налоговую. Чаще всего при сверке выясняется, что задолженность возникла не у самой компании, а у одного из ее филиалов. Если распечатать сводку из онлайна, то можно будет разобраться и понять, что речь идет о юрлице и инспекторе налоговой службы.
Итак, необходимо оформить доверенность на гендиректора или главного бухгалтера, чтобы в налоговой службе приняли заявление. Затем нужно понять, что именно нужно: акт сверки или выписка из лицевого счета.
- Предоставить (отправить) начальнику налоговой службы письмо, написанное на фирменном бланке или с печатью, которое будет содержать просьбу о подготовке акта сверки к определенному времени, или же написать сроки его составления вместе со своими координатами для связи.
В этом письме обязательно нужна подпись гендиректора или главного бухгалтера. Пусть это будет срочное письмо, которое отдается секретарю сразу, без соблюдения каких-то формальностей.
- В письме стоит указать форму ответа, то есть в письменном виде или по телефону.
Известно, что по телефону это происходит быстрее. Но, если нужен именно документ, или если время не поджимает, конечно лучше потребовать письменный ответ.
- По истечении положенного срока необходимо явиться в налоговую службу самому
, или послать доверенное лицо для получения желанного акта сверки.
Примерно так можно получить информацию о налоговых задолженностях.
Итак, когда возникает необходимость в получении точной и достоверной информации об определенной организации или фирме, об уплате ею налогов, о ее учредителях, юридическом адресе и других подробностях, то проще всего для этого использовать сайт ФНС, который позволяет проверить и уточнить данные о любой организации бесплатно. Стоит внимательно оценивать информацию о контрагентах. Также существуют онлайн- сервисы, которые упрощают эту задачу. Ну и в некоторых случаях, всё же не обойтись без самостоятельного посещения налоговой и без сверки данных об уплате налогов. Хорошо, что интернет во многом упрощает и ускоряет такие задачи.
- полное и сокращённое наименование организации на русском языке (также, в ряде случае, фирменное наименование на английском языке),
- организационно-правовая форма ЮЛ,
- юридический адрес (место нахождения),
- сведения о состоянии юридического лица,
- руководство организации (сведения о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица),
- сведения об учредителях (участниках),
- сведения о держателе реестра (для акционерных обществ),
- размер уставного капитала организации,
- сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам,
- информацию о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении,
- сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования,
- сведения о филиалах и представительствах,
- сведения о видах деятельности организации (основном и дополнительных),
- сведения о выданных лицензиях,
- сведения о нахождении в процессе реорганизации,
- сведения о нахождении в процессе ликвидации,
- способ прекращения деятельности для ликвидированных ЮЛ,
- сведения о правопреемстве - для юридических лиц, созданных в результате реорганизации иных юридических лиц, для юридических лиц, в учредительные документы которых вносятся изменения в связи с реорганизацией, а также для юридических лиц, прекративших свою деятельность в результате реорганизации,
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и сведения об учете в налоговом органе,
- сведения о регистрации в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФ РФ) и в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ),
- сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе уменьшения его уставного капитала,
- дата регистрации изменений, внесённых в учредительные документы, или, в случаях, установленных законом, дата получения регистрирующим органом уведомления об изменениях, внесённых в учредительные документы.
Выписка из ЕГРЮЛ представляет собой выдержку основных сведений о данном юридическом лице (за исключением некоторых персональных данных о физических лицах, которые предоставляются только уполномоченным органам) из ЕГРЮЛ ФНС РФ.
Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) - федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о всех юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, а также, в ряде случаев, о ликвидированных и находящихся в процессе ликвидации организациях. Ведение реестра осуществляется Федеральной налоговой службой России (ФНС РФ) через территориальные органы. В соответствии с законодательством РФ данные ЕГРЮЛ являются открытыми и общедоступными.
Сведения, содержащиеся в выписке из ЕГРЮЛ, являются ключевыми при проверке контрагента и, наряду с прочими документами, могут подтверждать право собственности, права учредителей или руководства организации на заключение договоров и совершение других юридически значимых действий от лица юридического лица (ЮЛ), а также дают ценную информацию о состоянии ЮЛ и общей надежности контрагента.
Выделяют несколько основных видов выписок:
Обычная (электронная, информационная) выписка из ЕГРЮЛ
– содержит основную открытую и общедоступную информацию из ЕГРЮЛ. Она не содержит паспортные данные учредителей и руководителей юридического лица, а также сведения о банковских счета организации.
Получить выписку из ЕГРЮЛ онлайн и совершенно бесплатно можно на сайт, данные ежедневно обновляются из официального источника (ФНС РФ), документ будет полностью идентичен той выписке, что вы можете скачать на официальном сайте налоговой (egrul.nalog.ru). Информация всегда актуальна на текущую дату.
Расширенная выписка
– содержит полную информацию, в том числе паспортные данные участников юридического лица и его руководителя. Она предоставляется только органам власти, судам, государственным внебюджетным фондам. Такой документ также предоставляется налоговым органом юридическому лицу или его представителю о нем самом.
Официальная выписка из ЕГРЮЛ
– заверенный печатью ФНС и полученный в налоговом органе документ. Представляет собой пронумерованную и прошитую распечатку на нескольких листах с печатью налогового органа.
